Expert-comptable en ligne / Guides

Guide : Comptabilité et fiscalité d’entreprise

Bilan, liasse fiscale, IS, IR, amortissements, optimisation : tout comprendre sur vos obligations comptables et fiscales.

✓ Cabinet inscrit à l’Ordre des Experts-Comptables · ✓ Partenaire Pennylane certifié · ✓ +250 entreprises accompagnées

Comprendre la comptabilité et la fiscalité d’entreprise

Les fondamentaux pour piloter votre activité en toute sérénité

Ce guide est pour vous si : vous venez de créer votre entreprise, vous souhaitez mieux comprendre vos obligations comptables et fiscales, ou vous envisagez de changer d’expert-comptable et voulez y voir plus clair avant.

1. Les obligations comptables de votre entreprise

Toute entreprise, quelle que soit sa forme juridique, doit tenir une comptabilité. L’étendue de cette obligation varie selon votre statut :

Micro-entreprise

Comptabilité ultra-simplifiée : livre des recettes, registre des achats (si vente). Pas de bilan ni de liasse fiscale.

EI au réel / BNC

Comptabilité de trésorerie possible. Déclaration 2035 (BNC) ou 2031 (BIC). Bilan simplifié.

Sociétés (SAS, SARL…)

Comptabilité d’engagement obligatoire. Bilan, compte de résultat, annexes, liasse fiscale, dépôt au greffe.

2. Le bilan et le compte de résultat

Le bilan montre ce que l’entreprise possède (actif) et ce qu’elle doit (passif) à un instant donné. Le compte de résultat retrace l’activité de l’exercice : produits (chiffre d’affaires) moins charges (achats, salaires, impôts) = résultat net.

Ces deux documents forment le socle de vos comptes annuels. Ils sont obligatoires pour toutes les sociétés et doivent être déposés au greffe du tribunal de commerce chaque année.

3. La liasse fiscale

La liasse fiscale est le dossier transmis à l’administration fiscale. Elle comprend le bilan, le compte de résultat et une série d’annexes détaillant les immobilisations, les amortissements, les provisions, les plus-values, etc.

La liasse doit être télétransmise dans les 3 mois suivant la clôture de l’exercice (4 mois pour les clôtures au 31 décembre). Un retard entraîne une majoration de 10% de l’impôt dû.

4. L’impôt sur les sociétés (IS)

L’IS est l’impôt principal des sociétés (SAS, SARL, SCI à l’IS). Il est calculé sur le bénéfice fiscal :

Tranche de bénéfice Taux IS
0 à 42 500€ 15%
Au-delà de 42 500€ 25%

Le taux réduit de 15% est réservé aux PME dont le CA est inférieur à 10 M€ et dont le capital est entièrement libéré et détenu à 75% minimum par des personnes physiques.

5. L’impôt sur le revenu (IR) pour les entreprises

Les entreprises à l’IR (EI, EURL, SCI à l’IR) ne paient pas d’impôt en tant que société. Le bénéfice est imposé directement au barème progressif de l’IR du dirigeant/associé (0%, 11%, 30%, 41%, 45%).

L’IR est souvent plus avantageux en début d’activité (faibles bénéfices) ou en cas de déficits (imputation sur le revenu global). L’IS devient intéressant quand le bénéfice dépasse la tranche à 30%.

6. Les amortissements et provisions

Les amortissements permettent de répartir le coût d’un investissement sur sa durée d’utilisation : 3 ans pour un ordinateur, 5 ans pour un véhicule, 20 ans pour un bâtiment. Ils réduisent le résultat imposable.

Les provisions permettent d’anticiper des charges probables : provision pour créance douteuse, provision pour litige, provision pour risques. Elles réduisent également le résultat fiscal sous conditions.

7. L’optimisation fiscale légale

Plusieurs leviers permettent de réduire légalement votre charge fiscale :

  • Choix du régime fiscal adapté (IS vs IR)
  • Optimisation de la rémunération du dirigeant (salaire vs dividendes)
  • Crédits d’impôt : CIR (recherche), CII (innovation), formation dirigeant
  • Amortissements accélérés et suramortissements
  • Épargne salariale (PEE, PER) pour le dirigeant et les salariés

Questions fréquentes

Quelle est la différence entre comptabilité de trésorerie et comptabilité d’engagement ?+
La comptabilité de trésorerie enregistre les opérations au moment du paiement (encaissement/décaissement). La comptabilité d’engagement les enregistre dès l’émission de la facture, même si le paiement n’est pas encore intervenu. Les sociétés commerciales (SAS, SARL) sont en comptabilité d’engagement. Les BNC peuvent opter pour la trésorerie.
Qu’est-ce que le bilan comptable ?+
Le bilan est une photographie du patrimoine de l’entreprise à la clôture de l’exercice. Il se compose de l’actif (ce que l’entreprise possède : immobilisations, créances, trésorerie) et du passif (ce qu’elle doit : capitaux propres, dettes, emprunts). L’actif est toujours égal au passif.
Comment est calculé l’impôt sur les sociétés (IS) ?+
L’IS est calculé sur le bénéfice fiscal de la société. Le taux réduit est de 15% jusqu’à 42 500€ de bénéfice (sous conditions), puis 25% au-delà. Le bénéfice fiscal peut différer du bénéfice comptable en raison de réintégrations et déductions fiscales.
Qu’est-ce que la liasse fiscale et quand la déposer ?+
La liasse fiscale est l’ensemble des formulaires fiscaux transmis à l’administration (bilan, compte de résultat, annexes, tableaux de détail). Elle doit être déposée dans les 3 mois suivant la clôture (4 mois en cas de clôture au 31/12), soit avant le 30 avril pour la plupart des sociétés.
Comment fonctionne l’amortissement ?+
L’amortissement est la constatation comptable de la perte de valeur d’un actif au fil du temps. Il permet de répartir le coût d’un investissement sur sa durée d’utilisation (3 à 20 ans selon la nature). L’amortissement réduit le résultat imposable et donc l’impôt.
Quelle différence entre charges et immobilisations ?+
Une charge est une dépense consommée immédiatement (loyer, salaires, fournitures). Une immobilisation est un bien durable utilisé sur plusieurs exercices (ordinateur, véhicule, logiciel). Les immobilisations sont amorties, les charges sont déduites en totalité l’année de la dépense.

Besoin d’un expert pour votre comptabilité ?

Premier rendez-vous gratuit avec un expert-comptable. Analyse de votre situation et devis personnalisé.

Prendre rendez-vous gratuit →

✓ Cabinet inscrit à l’Ordre · ✓ Partenaire Pennylane · ✓ Données sécurisées